Незнание законов не освобождает от ответственности, а знание — по крайней мере в России — не гарантирует безопасности бизнеса. Достаточно вспомнить новую редакцию закона об обороте этилового спирта (ввод системы ЕГАИС), которая, вступив в силу 1 января 2006 года, сразу на несколько недель парализовала бизнес виноторговцев.
Forbes опросил экспертов с целью выяснить, какие изменения законодательства, вступающие в силу с 1 января 2011 года, могут больше всего повлиять на бизнес. И как.
Страховые взносы
Значительно возрастет финансовая нагрузка на бизнес, связанная с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Положения Федерального закона от 24.07.2009 N212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» предусматривают повышение размера страховых взносов с 26% до 34%.
По оценкам Минфина, повышение взносов в 2011 году на 8% станет наиболее значительным перераспределением денег между государством и бизнесом. По подсчетам министерства, дополнительные затраты для бизнеса составят 928 млрд рублей, что эквивалентно 2,1% ВВП в условиях нынешнего года.
Незаконные проверки
Предприниматели будут лучше защищены от незаконных проверок со стороны контролирующих органов. По Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» с 1 января проведение плановой проверки органом государственного контроля (надзора) или органом муниципального контроля, не включенной в ежегодный план проведения плановых проверок, будет относиться к категории грубых нарушений, влекущих за собой отмену результатов проверки по заявлению проверяемого лица.
Блокировка счетов
Незаконная блокировка расчетного счета будет компенсироваться. Федеральный закон от 27.07.2010 N229-ФЗ вводит абзац в ст. 9.2 Налогового кодекса. Теперь в случае принятия ИФНС незаконного и необоснованного решения о блокировке расчетного счета налогоплательщику должны уплатить неустойку за каждый день просрочки, начиная с поступления соответствующего поручения о приостановлении операций по счетам в банк. Возможно, теперь налоговые органы будут внимательнее относиться к таким полномочиям и не будут ими злоупотреблять.
Стоимость перевозок
Бензин подорожает, но для автомобилей с двигателем определенной мощности будет снижена ставка транспортного налога. Бензин подорожает вместе с поднятием акцизов, установленных Федеральным законом 306-ФЗ от 27.11.2010 примерно в 1,5 раза (вместо запланированных ранее 0,2 раза), что непременно увеличит стоимость перевозок и товаров. Взамен по 307-ФЗ регионам дано право снижать ставки транспортного налога вдвое или даже до нуля, но только для автомобилей с мощностью двигателей до 150 л. с.
pagebreak
Мелкие займы
Появится возможность создавать микрофинансовые организации, выдающие микрозаймы до 1 млн рублей. Федеральный закон от 02.07.2010 N151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», который вступает в силу в начале января 2011 года, предусматривает возможность создания микрофинансовых организаций, осуществляющих выдачу микрозаймов (заем на сумму до 1 млн рублей). Предполагается, что данный документ даст новый импульс для активного развития кредитования малого бизнеса, легализует значительное количество небанковских организаций, работающих в этой области, и в конечном итоге сформирует цивилизованную деловую среду.
Налог на прибыль
Больше компаний сможет воспользоваться льготной ставкой налога на прибыль. С 1 января 2011 года вступают в силу положения Федерального закона от 27.12.2009 N368 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ». Эти изменения касаются порядка обложения налогом на прибыль дивидендов, получаемых российским организациями. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 0% при условии, что доля участия в дочерней компании составляет не менее 50%, владение долей осуществляется на протяжении не менее 365 дней, а стоимость приобретения доли превысила 500 млн рублей. Со следующего года условие о стоимости утратит силу, поэтому льготной ставкой сможет воспользоваться большее количество компаний.
Госзакупки
Будет простимулировано участие в государственных торгах. В соответствии с Федеральным законом от 03.11.2010 N290-ФЗ увеличивается конфиденциальность участников государственных торгов. Меры направлены на предотвращение сговора относительно цены лота. Создается стимул у всех обезличенных участников открытого аукциона в электронной форме торговаться на понижение цены. Следовательно, сделан еще один шаг в пользу достижения цели экономии при заключении госконтрактов.
Процедура кадастровой оценки
Землепользователи смогут эффективно оспаривать результаты завышенной кадастровой оценки. Внесены изменения в ФЗ «Об оценочной деятельности», Земельный кодекс и Лесной кодекс (Федеральный закон от 22 июля 2010 N167-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Впервые законодательно установлена процедура государственной кадастровой оценки объектов недвижимого имущества. Установлено, что объектами государственной кадастровой оценки являются не только земельные участки, как ранее, но и все объекты недвижимого имущества, которые учтены в государственном кадастре недвижимости. Таким образом, создается процедура массовой оценки объектов недвижимого имущества для их последующего налогообложения. Устранены противоречия, содержавшиеся в статье 66 Земельного кодекса, относительно соотношения кадастровой и рыночной цены земельного участка. Ранее было предусмотрено, что кадастровая стоимость земельного участка устанавливается «в процентах от рыночной стоимости». На практике некоторые субъекты Федерации устанавливали кадастровую стоимость значительно выше рыночной, стремясь таким образом увеличить налоговые поступления и платежи за землю. Судебная практика складывалась не в пользу землепользователей. Теперь это противоречие устранено, кадастровая стоимость приравнена к рыночной. Землепользователи смогут эффективно оспаривать результаты завышенной кадастровой оценки.
Виды разрешенного использования земельных участков теперь определяются в соответствии с классификатором, утвержденным федеральным органом исполнительной власти. Таким образом, производится попытка упорядочить виды разрешенного использования земельных участков. В настоящий момент правоприменительная практика по этому вопросу крайне запутанна, каждый орган местного самоуправления устанавливает виды разрешенного использования таким образом, как считает необходимым.
Из минусов можно отметить, что после утверждения классификатора и приведения видов разрешенного использования в соответствии с ним большинству землепользователей придется проходить процедуру внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы на земельные участки.
pagebreak
Посредник в спорах
Можно будет разрешать разногласия и споры между организациями без обращения в суд, при содействии посредника. С 1 января 2011 года вступает в силу закон «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)» (ст. 20 Федерального закона от 27.07.2010 N193-ФЗ). Закон позволит разрешать разногласия и споры между организациями без обращения в суд, путем проведения переговоров при содействии посредника (медиатора).
Медиатором, посредником при проведении медиации, может быть физическое лицо, занимающееся медиацией как на профессиональной, так и на непрофессиональной основе. Медиатор не вправе быть представителем одной из сторон, осуществлять деятельность медиатора в случае заинтересованности в результате разрешения спора.
С помощью медиации можно не судебным, а переговорным путем найти решение в споре, возникшем между организациями или предпринимателями, а также эффективно и быстро разрешить трудовые и корпоративные конфликты. Если конфликт возник не с государственным органом — можно попробовать договориться.
Достигнутое в результате медиации согласие сторон оформляется в медиативном соглашении, которое носит характер гражданско-правовой сделки, если оно подписано до передачи спора на рассмотрение суда, или мирового соглашения, если оно заключено в процессе рассмотрения спора в суде.
Защита персональных данных
Необходимо будет модернизировать существующие системы персональных данных. Не позднее 1 января 2011 года необходимо привести существующие системы персональных данных в соответствие с требованиями Федерального закона 152-ФЗ от 27.07.2006 «О персональных данных». Это касается прежде всего специальных информационных систем, например, содержащих информацию о состоянии здоровья или тех, на основе которых предусмотрено принятие решений, порождающих юридические последствия. Возможно, необходимо произвести технические и организационные меры — шифрование данных или обновление технических устройств, получить лицензию на такую деятельность. Также возможны проверки Россвязи — на приведение в соответствие нормам был дан весь 2010 год. Впрочем, есть шанс, что вступление закона в силу отложат еще на полгода, до 01.07.2011.
Лицензирование
Будут ужесточены лицензированные требования по отдельным видам деятельности. Закон о внесении изменений в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» (вступил в силу 06.12.2010) ужесточает лицензионные требования к производителям аудиовизуальных материалов (видеоматериалов), компьютерных программ и баз данных на любых видах носителей.
Так, в выдаче лицензии на воспроизведение (изготовление) аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ, баз данных и фонограмм будет отказано лицам, у которых такая лицензия была ранее отозвана по решению суда.
Кроме того, наличие на праве собственности производственного оборудования для осуществления указанной деятельности будет одним из лицензионных требований для получения лицензии.
Акцизы на табак и алкоголь
Акцизы на табак и алкоголь будут расти. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» предусматривает рост акцизов на табак и алкоголь. Минфин рассматривает эти меры как один из способов пополнить доходную часть бюджета на сумму свыше 0,5 трлн рублей в 2011-2013 годах.
В начале октября премьер-министр Владимир Путин подписал национальную антитабачную концепцию. Она предполагает полный запрет на рекламу табачных изделий с 2011 года, а также запрет на курение в общественных местах с 2015 года, что в совокупности с повышением акцизов неблагоприятно отразится на состоянии бизнеса.
С 2011 года также предусматривается ежегодное увеличение ставок акциза на алкоголь, что неизбежно повлияет не только на спад развития рынка алкогольной продукции, но и на уровень занятости и на экономику в целом.
Налоговые регистры
Доходы и налоги работников можно будет записывать в налоговые регистры произвольной формы. В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N229-ФЗ с 1 января 2011 доходы и налоги работников можно будет записывать в налоговые регистры произвольной формы. Ранее доходы и налоги сотрудников организации содержались в документе 1-НДФЛ. Это очевидный сигнал к тому, что работодателям необходимо осваивать регистры сейчас.
Уведомление о начале деятельности
Можно будет представлять уведомление о начале предпринимательской деятельности по электронной почте. Изменения в Постановлении Правительства РФ «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности» с 1 января позволяют юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, предполагающим оказывать гостиничные, бытовые услуги, услуги общественного питания, осуществлять производство отдельных видов пищевой продукции либо заниматься оптовой или розничной торговлей, представить уведомление о начале своей деятельности в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (ее территориальный орган) в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью заявителя. При этом подтверждение о получении уведомления в виде электронного документа направляется заявителю в день его регистрации также за электронной цифровой подписью уполномоченного органа.
Изменения отвечают общей тенденции постепенного перехода на электронный документооборот, направлены на упрощение порядка уведомления о начале деятельности, уменьшение расходов предпринимателей.
Налог для ПИФов
Имущество ПИФов будет облагаться налогами. Федеральный закон от 27.11.2010 N308-ФЗ «О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» вводит норму, предусматривающую, что имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд (ПИФ), подлежит обложению налогом на имущество и земельным налогом. Уплату налогов будет осуществлять управляющая компания за счет имущества, составляющего этот ПИФ. Ранее имущество, переданное в ПИФ, не облагалось перечисленными налогами, поэтому данный инструмент оптимизации налогообложения потеряет часть своей привлекательности.
Forbes благодарит за помощь юридические компании «Пепеляев групп», «Налоговик», «Каменская и партнеры», «Корельский, Ищук, Астафьев и партнеры», «Крикунов и партнеры».