Будь готов: 15 самых важных для бизнеса изменений законодательства
В декабрьском послании Федеральному Собранию президент России Владимир Путин дал понять, что в 2015 году бизнесу станет легче работать благодаря новым законам. Инициатива депутатов Госдумы внести в Трудовой кодекс поправки, обязывающие граждан работать строго по специальности, пока развития не получила. Но и без нее изменений в законах достаточно. Forbes выбрал 15 самых важных поправок и убедился, что легче не станет. Проверьте, готовы ли вы к работе в новых условиях.
Дополнительный сбор с торговли
Закон: № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» от 29 ноября 2014 года.
Суть: С 1 июля 2015 года местные сборы с розничной торговли будут введены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Ставки сбора будут устанавливать муниципалитеты, привязав их к стоимости патента и площади торгового помещения.
Так, с 2015 года стоимость патента по розничной торговле для киоска или палатки в центральных районах столицы ежеквартальный торговый сбор составит 65 000 рублей в квартал, не в центре — 12 000 рублей в месяц.
Что делать: Оптовой, розничной и мелкооптовой торговле (включая складские помещения) нужно готовиться к росту фискальной и административной нагрузки, поскольку платеж является ежеквартальным. Самое время задуматься об уплотнении торговых площадей и смене системы налогообложения. «Если ваши покупатели — плательщики НДС, выбирайте общую систему налогообложения. Если вы индивидуальный предприниматель, рассмотрите переход на патентную систему налогообложения», — советуют эксперты «СКБ Контур».
Значение: «Несмотря на то что законопроект одобрен в смягченной редакции, он может крайне негативно сказаться на малом бизнесе», — предупреждает председатель комитета по правовым вопросам Ассоциации молодых предпринимателей России Александр Журавлев.
Рост страховых взносов
Закон: №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования РФ» от 24 июля 2009 года, №188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» от 28 июня 2014 года, №406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» от 2 декабря 2014 года.
Суть: В 2014 году закончится период применения пониженных ставок страховых взносов для отдельных категорий работников — в частности, для инвалидов I, II или III группы. Кроме того, вырастет размер предельной базы для начисления страховых взносов. В 2014 году база составляла 624 000 рублей, и, когда заработок работника нарастающим итогом превышал этот порог, страховые взносы прекращали уплачиваться (кроме 10% в ПФР). Теперь предельная база становится разной для разных внебюджетных фондов: для ФОМС ограничений нет вовсе, для ФСС введена планка 670 000 рублей, для Пенсионного фонда — 711 000 рублей. «Это означает, что путь к снижению сумм страховых взносов к уплате становится длиннее, работнику придется больше заработать», — разъясняет эксперт «СКБ Контур» Вячеслав Шинкарев.
Значение: Часть поправок в законодательство о страховых взносах отразится на работе бухгалтерий (уплата взносов в рублях и копейках, изменение сроков сдачи отчетности в фонды уже за 2014 год). В выигрыше останутся лишь компании, которые в 2015-2017 годах получат статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе: для них на 10 лет будут установлены пониженные тарифы страховых взносов во все фонды.
Что делать: Корректировать бюджеты, предусматривая увеличение расходов на страховые взносы. «Из-за отмены пониженной страховой ставки налоговая нагрузка на предприятия вырастет», — считает вице-президент «ОПОРА России» Наталья Ушакова.
Повышение налога на имущество
Закон: №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 2 апреля 2014 года.
Суть: С 1 января 2015 года плательщиков УСН обяжут платить налог на имущество с объектов недвижимости по кадастровой стоимости. Ранее компании, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) или платящие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Облагать налогом планируется офисные помещения, объекты, связанные с торговлей, бытовым обслуживанием и общепитом. Нижнюю планку по метражу помещений, подпадающих под уплату налога, каждый субъект федерации устанавливает самостоятельно. К примеру, в Москве налог на имущество организаций будет взиматься с объектов площадью свыше 3000 кв. м — с 1 января 2015 года ставка составит 1,2%, годом позже — 1,7%, в 2018 году— 2%. С недвижимости, площадь которой меньше, налог взиматься не будет.
Что делать: Готовиться к росту арендной платы и налоговой нагрузки. Для субъектов РФ не установлены ограничения по критериям: в региональных законах могут быть установлены любые положения, в том числе и распространяющие новый порядок по уплате налога на имущество организаций на субъекты малого и среднего предпринимательства.
Значение: «Закон принят без учета мнения бизнеса по вопросу обложения налогом только используемых помещений — помимо залов продаж имеются склады, которые не должны браться в расчет», — объясняет член президиума «Опоры России» Алексей Небольсин.
Декларации по НДС только в электронном виде
Закон: №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» от 4 ноября 2014 года и статью 174 ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от 28 июня 2013 года.
Суть: С 1 января 2015 года всех налогоплательщиков обяжут предоставлять электронную декларацию по НДС. Если компания представит декларацию на бумажном носителе, обязанность по сдаче отчетности будет считаться неисполненной. Налоговики получат право приостанавливать операции по счетам налогоплательщика (включая перевод средств), если он не отправит в фискальные органы подтверждение о приеме ими отчетных электронных документов. Запрет распространяется на вклады и депозиты.
Значение: При выявлении несоответствий в отчетности контролеры получают право прийти на территорию налогоплательщика и провести осмотр помещений даже в рамках камеральной проверки декларации по НДС.
Что делать: Срочно получить квалифицированную электронную подпись, выбрать оператора электронного документооборота (ЭДО) и заключить с ним договор. Следить за отправлением уведомлений в налоговую и отработать с контрагентами процедуру регулярных сверок документов по крупным сделкам — лучше при помощи электронного документооборота. Сверять нужно сведения не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок и продаж, и журналах учета. В случае несоответствия данных в декларациях с контрагентами налогоплательщика инспектор имеет право запросить все документы, подтверждающие сделку.
Патент на работу для иностранцев
Закон: № 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» и отдельные законодательные акты РФ» от 24 ноября 2014 года и № 409-ФЗ «О внесении в Трудовой кодекс РФ и статью 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ» изменений, связанных с особенностями регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства» от 1 декабря 2014 года.
Суть: «Безвизовым» иностранцам вместо разрешений на работу будут выдавать патент на срок от 1 до 12 месяцев. В отличие от разрешений, квот на патенты не предусматривается. Для получения патента на срок от 1 до 12 месяцев гражданину нужно в течение 30 дней со дня въезда подать заявление. Нарушителям грозит штраф от 10 000 до 15 000 рублей.
Что делать: Нанимать на работу трудовых мигрантов, имеющих как разрешение на работу, так и патент. Сведения о патенте или разрешении на работу необходимо включать в трудовой договор с иностранцем. При исчислении налога для мигрантов, работающих на патенте, работодатель должен учитывать уплаченный ими авансовый платеж по НДФЛ (необходимо запросить у налоговиков уведомление об уплате мигрантом аванса по НДФЛ).
Вне зависимости от продолжительности заключенного договора, за временно пребывающих граждан и лиц без гражданства уплачиваются страховые взносы — прежде такое условие распространялось только на договоры сроком не менее 6 месяцев в течение года.
Налоговый мониторинг
Закон: № 348-ФЗ от 4 ноября 2014 года «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ».
Суть: В 2016 году налоговики в режиме реального времени получат доступ к сведениям о деятельности налогоплательщика, администрировать его чиновникам будет гораздо проще. Предполагается, что предприниматели тоже выиграют — еще до совершения сделки, информируя налоговиков обо всех налоговых рисках, смогут оперативно получать их консультации.
Значение: «Есть стойкое ощущение, что средний бизнес пока не готов к такому методу контроля, хотя и заинтересован в повышении прозрачности — это позволит уменьшить количество налоговых проверок, привлечь инвестиции и получить доступ к закупкам госпредприятий», — считает руководитель управления клиентского сервиса «СКБ Контур» Светлана Стрельникова.
Что делать: Для участия в мониторинге нужно подать соответствующее заявление не позднее 1 июля 2015 года. При этом совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате за год, должна быть не менее 300 млн рублей; суммарный объем полученных доходов за год составляет не менее 3 млрд рублей, а совокупная стоимость активов должна быть не менее 3 млрд рублей.
Выкуп недвижимости на общих основаниях
Закон: № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства», статьи 1-6 и 9 от 22 июля 2008 года.
Суть: С 1 июля 2015 года малый и средний бизнес утрачивает преимущественное право на приобретение арендуемого имущества. Выкуп будут осуществляться на общих основаниях.
Что делать: Отказаться от планов выкупа помещения или искать на это дополнительные средства: прежний закон гарантировал выкуп помещений после непрерывного пользования ими в течение 5 лет, а также выкуп в рассрочку до трех лет и другие льготные условия.
Возможность личного банкротства
Закон: №27-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон в несостоятельности (банкротстве)» от 1 июля 2012 года.
Суть: Принятие закона ожидается в ближайшие месяцы, а вступление в силу — спустя год. Подать заявление о признании себя банкротом заемщик сможет при любом размере долга, в то время как банкам разрешено инициировать процедуру банкротства при долге клиента свыше 500 000 рублей. Суд может принудить кредитора к реструктуризации долга – для клиента это означает рассрочку с замороженной процентной ставкой.
Значение: На 1 октября 2014 года задолженность граждан перед банками составляла 600 млрд рублей, с начала года просрочки по платежам увеличились на 43%. Депутаты подсчитали, что больше миллиона граждан из 10 млн проблемных заемщиков смогут объявить себя банкротами. «Закон клиентоориентированный, мы предупредили законодателей, что важно сохранить баланс между аферистами, которые используют лазейки в законодательных актах, и гражданами, попавшими в сложные обстоятельства. В любом случае нам выгоден такой цивилизованный порядок разрешения споров», — полагает президент АРБ Гарегин Тосунян.
Повышение налога на дивиденды
Закон: №-366 ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 24 ноября 2014 года.
Суть: С 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для физических лиц вырастет с 9% до 13%. «Дивидендная» ставка НДФЛ приблизится к зарплатной. Компания вправе удержать НДФЛ с любых доходов, которые в текущем году выплачиваются учредителям, в том числе и с дивидендов.
Что делать: Успеть осуществить выплаты до конца 2014 года.
Ужесточение ответственности за обработку персональных данных
Закон: Проект Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».
Суть: С 2015 года будет ужесточена ответственность за нарушения, связанные с доступом, обработкой, обеспечением сохранности персональных данных. Максимальный штраф за одно нарушение увеличивается с 10 000 рублей до 300 000 рублей. За несколько нарушений штраф составит 765 000 рублей. Изменения коснутся всех компаний, государственных и муниципальных органов.
Что делать: Разработайте комплекс организационных и технических мер, чтобы не допустить нарушений, приведите в порядок документы. Заручитесь согласием работников и клиентов на обработку персональных данных. Убедитесь, что форма согласия соответствует ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Утвердите и разместите «Политику в отношении обработки персональных данных» на информационном стенде компании. Если имеется сайт, выложите раздел «Политика» в общий доступ на сайте.
«Когда закон вступит в силу, необходимо следить за своевременными ответами на обращения и запросы субъектов персональных данных. По запросу гражданина прекращайте обработку его данных — так называемое «право на забвение», — предупреждает руководитель сервиса «Контур. Персональные данные» Игорь Луканин. Если в компании обрабатываются сведения о здоровье работников или клиентов, сведения о судимости, расовой, национальной принадлежности, политических взглядах, религиозных или философских убеждениях, интимной жизни, заручитесь письменным согласием работника (или клиента) на обработку такой информации.
Три года на вычет по НДС
Закон: № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» от 29 ноября 2014 года».
Суть: С 1 января 2015 года отчитываться по НДС можно будет на пять дней позже — не до 20, а до 25 числа включительно, а подать заявление на налоговый вычет можно будет в течение трех лет после того, как товары были приняты на учет.
Значение: Правила по подаче декларации применимы уже к IV кварталу. Крайний срок, когда ее надо представить, — 26 января 2015 года. Кроме того, теперь налогоплательщик сможет откладывать вычеты по НДС на следующие кварталы. «Такое нововведение сделано в интересах налогоплательщика, который сможет, не опасаясь спора, предъявлять вычеты в течение трех лет после приема товара на учет», — говорит управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний СБП Кира Гин-Барисявичене.
Хранение баз данных россиян в России
Закон: №242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части уточнения порядка обработки персональных данных в информационно-телекоммуникационных сетях» от 21 июля 2014 года.
Суть: с 1 сентября 2015 года компании обяжут хранить персональные данные в базах данных, расположенных только на территории РФ. О месте хранения таких баз данных нужно уведомлять Роскомнадзор.
Значение: Изменения серьезно отразятся на работе крупных компьютерных компаний, сервисов бронирования гостиниц и на многих других видах бизнеса, в которых предусмотрена передача персональных данных граждан за границу.
Что делать: Продумать, как технически реализовать размещение баз данных на территории России. «Основной груз забот ляжет на IT-специалистов, также можно привлечь внешних системных интеграторов. Главное — не забудьте направить в Роскомнадзор уведомление о местах нахождения баз персональных данных», — советует руководитель сервиса «Контур. Персональные данные» Игорь Луканин.
Предоставление социальных услуг
Закон: №442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» от 28 декабря 2013 года.
Суть: с 1 января 2015 года коммерческие и некоммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели смогут оказывать социальные услуги. Согласно прежнему закону, принятому в 1995 году, это могли делать только государственные и муниципальные органы. Государство будет определять правила предоставления социальных услуг и проводить конкурсный отбор поставщиков, а также осуществлять финансирование.
Значение: Закон открывает огромные возможности для бизнеса в сфере социального предпринимательства.
Сбор мусора на региональном уровне
Законопроект: №89-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон об отходах производства и потребления» от 9 декабря 2014 года
Суть: Законопроект предусматривает появление региональных операторов по сбору и переработке отходов. Это может привести к монополизации региональных рынков ГК «Ростех», предупреждает помощник президента Андрей Белоусов. «Ростех» может законодательно закрепить за собой статус федерального оператора рынка бытовых отходов — с функциями контроля целевых бюджетных денег, выбора технологий и создания соответствующей инфраструктуры.
Значение: «Единственное, с чем согласен бизнес и о чем мы просим давно, это запрет на захоронение на полигонах ТБО неотсортированных отходов. Эту небольшую поправку достаточно внести в подзаконный акт под названием СанПиН 2.1.7 1038-01 «Гигиенические требования к устройству и содержанию полигонов для твердых бытовых отходов». Именно это небольшое изменение может дать толчок для развития всей мусороперерабатывающей отрасли. Дальше бизнес сам отрегулирует рынок», — уверен гендиректор группы компаний «Эко-система» Андрей Якимчук.
Появление финансовых омбудсменов
Закон: Законопроект «О финансовом уполномоченном по правам потребителей услуг финансовых организаций» принят в первом чтении 1 июля 2014 года. Окончательное принятие закона ожидается в начале 2015 года.
Суть: Финансовые омбудсмены уполномочены отстаивать права и интересы клиентов кредитных организаций в банках во внесудебном порядке. Пока финансовый омбудсмен имеет право решать споры на сумму до 300 000 рублей. С принятием закона — по суммам до 500 000 рублей, а в страховой сфере — не выше 100 000 рублей. Рассмотрение спора обойдется клиенту в 1000 рублей. Соглашение с омбудсменом на сегодня подписал 31 банк. В Ассоциации региональных банков России (АРБР) подсчитали, что ежегодные взносы банков на институт уполномоченного могут составить от 60 000 до 500 000 рублей.
Статистика: По данным АРБР, за 2013 год финансовый омбудсмен рассмотрел 2154 заявления. Чаще всего заемщики обращаются за помощью по вопросам реструктуризации кредитов и возврата украденных с банковских карт средств. Сегодня с институтом омбудсмена работает более ста кредитных организаций, которые помогают не доводить конфликты с клиентами до суда.