Глава ФНС пообещал зачесть инвесторам налоги по дивидендам США и ЕС

Федеральная налоговая служба зачтет налоги, удержанные в других странах с дивидендов, несмотря на приостановку положений договоров об избежании двойного налогообложения с «недружественными» государствами, в частности ЕС и США, заявил глава ФНС Даниил Егоров в интервью РБК.

После заморозки соглашений с США и европейскими странами остались правила зачета налогов, которые регулируются статьями Налогового кодекса: это статья 311 для юридических лиц и 232 — для физических. «То есть в пределах нашей ставки мы будем зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей. Мы по своей ставке облагаем в зависимости от суммы дохода и в пределах нашей ставки, а если есть налог, уплаченный за границей, делаем зачет», — объяснил глава ФНС.

Владимир Путин приостановил действие положений соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами в августе 2023 года. Среди государств — США, страны ЕС, Великобритания, Австралия, Япония и другие. Статьи, которые предусматривают зачет уплаченного за границей налога и, как следствие, уменьшение налога в России, сохранили свое действие.

В частности, россиянам компенсировали средства, замороженные иностранными контрагентами на счетах НРД: это касалось дивидендов и других выплат в период с 1 февраля 2022 года по 8 сентября 2023 года включительно. Не все брокеры корректно отражали в 3-НДФЛ суммы поступивших дивидендов в долларах и евро и суммы уже удержанных депозитарием в пользу страны — источника выплат налогов, отмечали «РБК Инвестиции». Кроме того, были ситуации, когда у депозитария Служба внутренних доходов США отзывала глобальный идентификационный номер посредника GIIN или Euroclear начал считать недействующим статус НРД как налогового агента, и в этом случае ставка налога составляла 30%. Из-за этого не все инвесторы получили дивиденды за вычетом общепринятого к их ситуации налога.

Налоговые органы за 2023 год зачитывали суммы удержанных в США и странах ЕС налогов, рассказала гендиректор консалтинговой компании «ТаксМейт» Валерия Назаренко. В ее компании в декларации вносили только те суммы, которые были отражены в графах Tax со значением Tax rate. «Это давало нам понимание, что перед нами сумма удержанного налога с выплаченного дохода по определенной налоговой ставке», — объяснила Назаренко. Ставка по дивидендам США для российских резидентов составила 30%: из них в России в зачет шло 10% при наличии справки формы W8-BEN, доплачивалось 3-5%, сообщила Назаренко.

Ставка 10% по дивидендам США, которая идет в зачет в России, была определена пунктом 2 статьи 10 Договора об избежании двойного налогообложения между РФ и США. Статья 232 НК РФ позволяет осуществлять зачет при наличии соглашения между Россией и страной — источником дохода. «Но на сегодня статья 10 этого договора приостановлена, следовательно, пониженных ставок нет, а статья 22 договора, которая предусматривает избежание двойного налогообложения, работает. То есть зачет всей суммы уплаченного налога по ставке 30% должен быть возможен», — считает Назаренко.