В России растет число налоговых проверок физлиц: как это объясняется и чем грозит
В 2021 году налоговые органы увеличили количество проверок физлиц, которые ранее сообщили о наличии у них иностранных счетов и других активов за рубежом. Об этом на вебинаре «Атона» по налоговому и валютному планированию рассказала директор отдела оказания услуг частным клиентам EY Ксения Павлова. Уведомление о начале проверки может прийти вплоть до 31 декабря, предупредила Павлова.
«В 2021 году стали учащаться проверки, и если они затрагивали 5% клиентов нашей компании, то это число по итогам года, скорее всего, удвоится. Из года в год цифра будет только расти», — сказал Forbes руководитель практики стратегии и сделок в СНГ EY Антон Ионов.
Рост налоговых проверок в 2021 году подтверждает и партнер КПМГ Андрей Ермолаев. «С вероятностью практически 100% эта тенденция сохранится в ближайшие несколько лет, причем проверки будут уже не точечными, а масштабными», — считает эксперт.
Forbes направил запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС), ожидает ответа.
Почему увеличилось число проверок
Сотрудники налоговой службы с 2018 года имеют возможность сверять данные налоговых деклараций россиян, в том числе об активах за рубежом, с тем, какой информацией о них обладают финансовые власти других стран в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Сейчас российская налоговая служба обменивается информацией примерно с 90 странами и территориями.
Но все усложняется тем, что проверки требуют от ФНС привлечения большого человеческого ресурса и зачастую растягиваются по времени. К примеру, массив данных за 2017 год ФНС обработала лишь в конце 2020 года, говорила «Известиям» партнер FTL Advisers Мария Кукла.
А срок давности по таким проверкам — три года. То есть в этом году, к примеру, у налоговых органов последний шанс инициировать проверки по налоговым декларациям и, как следствие, доначислить налоги за 2018 год в случае выявления недоимки. А 2018 год представляет особый интерес, поскольку тогда к обмену налоговой информацией с Россией присоединилась Швейцария, где счета в банках у основных крупных российских плательщиков, напоминает Антон Ионов.
Замглавы ФНС Дмитрий Вольвач еще осенью 2020 года анонсировал проверки россиян, писал РБК, — не скрывают ли они доходы за рубежом и не уходят ли от налогов. В первую очередь налоговые рассчитывали оценить риски уклонения от уплаты НДФЛ или сокрытия доходов контролируемых иностранных компаний. В январе 2021 года Вольвач сказал, что у россиян (юрлиц и физлиц) в зарубежных банках открыто 700 000 счетов на 13 трлн рублей.
Какие риски несут проверки
Даже в случае подачи декларации о зарубежных счетах есть вероятность того, что у налоговой службы возникнут вопросы к плательщику налогов. Из-за расхождений в требованиях к отчетностям и законодательствах разных стран несоответствия в финансовых показателях, указанных в декларациях, возможны, отметила в ходе вебинара партнер EY Мария Фролова.
Сначала налоговые органы проверяют данные удаленно. В случае найденных нестыковок сотрудник налоговой может сначала просто потребовать объяснений от налогоплательщика — если они его устраивают, до проверки не доходит. Но на практике все может складываться иначе, предупреждает адвокат коллегии «Люди дела» Денис Зайцев. Сотрудники ФНС накапливают объем информации и вопросы, а затем владелец зарубежного счета или активов получает минимум два «письма счастья» от налоговой: требование о предоставлении документов и информации об активах за три года и само решение о начале проверки.
Выездная проверка человека может проводиться в его доме только с его согласия, в противном случае налогоплательщика вызывают в налоговую инспекцию, говорит Антон Ионов. От удаленной проверки выездная отличается большим объемом информации, которую нужно предоставить налоговой службе и большей длительностью — она может продолжаться 15 месяцев и дольше. У налоговой также есть возможность приостанавливать проверку, чтобы запросить новые документы, сказал он.
«Идти от позиции «пусть налоговая все доказывает» не получится, пояснения на плечах налогоплательщика», — сказал Зайцев. В случае нестыковок налоговая служба начисляет штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если уклонение от уплаты налога было умышленным. Если совокупная сумма неуплаченного налога превышает 13,5 млн рублей за три года, предусмотрена уголовная ответственность, предупреждает Зайцев.