Играющие резиденты: зачем теннисистам личный бухгалтер
В 2023 году победители турниров Большого шлема в одиночном разряде получили от $2 млн (на Australian Open) до $3 млн (на US Open) призовых. Считается, что топ-теннисисты только на корте способны заработать целое состояние, но лишь изредка игроки, когда их спрашивают о заработках, напоминают, что большой процент уходит не только на команду, но и на налоги.
Несколько лет назад американец Джон Изнер в колонке для американского Forbes написал, что в отличие от выступающих в спортивных лигах и клубах спортсменов, которые могут рассчитывать на покрытие командами большей части связанных с игрой расходов, он сам — компания, состоящая из одного человека. «Члены моей команды — тренеры, агенты и многие другие — получают зарплату и гонорары прямо из моего кармана, я оплачиваю их авиабилеты, питание и проживание на турнирах, не говоря уже о собственных дорожных расходах», — сообщил Изнер. Кроме того, напомнил он, существуют налоги, которые означают, что сумма, которую вы получаете на руки, может сильно отличаться от цифры на чеке, который вам выдают после того, как вы выиграете титул.
Супруга Кевина Андерсона, бывшей пятой ракетки мира из ЮАР, в подкасте известного журналиста Бена Ротенберга рассказала, что налоги теннисиста — настолько сложная тема, что, даже будучи бухгалтером сама, она была вынуждена нанимать специалиста для Кевина, который заполнял бумаги и помогал разобраться в системах налогообложения разных стран.
Каждому ли теннисисту нужен такой специалист? В каких странах система налогообложения самая сложная? Может ли игрок отказаться от турнира из-за слишком высоких налогов? И в какой момент игрок начинает чувствовать необходимость в помощнике? На эти вопросы Forbes Sport помогли ответить вице-президент Федерации тенниса России и член совета директоров Международной федерации тенниса (ITF) Алексей Селиваненко и экс-вторая ракетка мира, чемпионка «Ролан Гаррос» и US Open Светлана Кузнецова.
В чем сложность налогообложения в теннисе
Вы начинаете сезон в Австралии, затем уезжаете в Дубай, перелетаете в американские Майами и Индиан-Уэллс, затем играете во Франции и Великобритании и снова возвращаетесь в США — разные континенты, разные страны, разное законодательство, в том числе и налоговое. В каждой из этих стран нужно оставить часть заработанных призовых, а потом в конце года, если этого требует законодательство твоей страны, еще и там отчитаться о доходах. При этом у тебя нет работодателя, который взял бы на себя эти обязательства. Теннисист все делает сам. А обязанность по уплате налогов сваливается на тебя, как только ты начинаешь зарабатывать — в теннисе, да и вообще в спорте, это зачастую происходит очень рано.
Россиянка Мирра Андреева и американка Коко Гауфф уже в 15 лет сияли на турнирах уровня WTA, и таких примеров очень много. Гауфф сейчас 19 лет, и за профессиональную карьеру, начавшуюся в 2018 году, нынешняя третья ракетка мира заработала уже более $11 млн. Крис Эверт ворвалась в мировой теннис в 15 лет, как раз в начале Открытой эры, и к 22 годам стала первой женщиной в мире, заработавшей на корте $1 млн призовых. Довольно большая часть с этих сумм была списана в качестве налога, причем, по всему миру.
«Юниоры начинают платить налоги, как только появляются первые заработки, — объясняет Алексей Селиваненко. — В большинстве стран, если не во всех, человек с рождения может иметь то, что у нас называется ИНН. В России с 14 лет ИНН присваивается автоматически, до этого по заявлению».
Сложность ситуации, по мнению собеседника Forbes Sport, зависит от того, чьим налоговым резидентом игрок является.
«Все турниры сами удерживают налог, то есть игроки получают призовые с уже учтенными налогами по законам той страны, где они их заработали, — объясняет Селиваненко. — И если раньше каждый турнир выплачивал призовые сам, то сейчас все крупные перечисляют деньги в ATP и WTA, а те уже рассчитываются с игроками. А турнир предоставляет справку об удержании налогов, если тебе нужно в своей стране потом заполнять декларацию».
Именно в этот момент могут начаться сложности, если ты являешься налоговым резидентом или гражданином страны, где необходимо ежегодно отчитываться о доходах. «Вся сложность определяется гражданством, налоговым резидентством и количеством источников дохода. Есть страны, где ты должен отчитываться о своих доходах независимо от того, являешься ли там налоговым резидентом, например США. А где-то требуют отчетности только о доходах, заработанных в этой стране», — рассказывает Алексей Селиваненко. Причем именно в теннисе число источников дохода велико — игроки принимают участие в 20–30 турнирах за сезон, на каждом получают хоть какие-то призовые и каждый является источником дохода. Еще у части игроков есть спонсорские контракты как минимум с экипировщиком и производителем ракеток, и это тоже является доходным ресурсом.
Кроме того, каждый раз при вычете налогов из призовых нужно указать, сколько ты потратил на команду, проживание, перелеты во время участия в этом конкретном турнире и подготовки к нему, чтобы уменьшить вычитаемую сумму.
«В каких-то странах ты можешь сделать это сразу на турнире, — рассказывает Селиваненко. — Например, Австралия при расчете твоих налогов вычитает расходы — на билеты, на команду, на спарринг. Другие страны нет, но ты потом вычитаешь это у себя в стране при подаче декларации».
По словам Светланы Кузнецовой, в Австралии действительно самая удобная система. «После окончания турнира необходимо просто прийти в офис и озвучить свои расходы на проживание, перелеты, подготовку, а менеджеры занимаются подсчетами уже самостоятельно. Удивительно, что никто даже не проверяет данные. Уверена, недобросовестные спортсмены завышают траты, что списалась меньшая сумма налогов».
Просто бывает не везде. Кроме того что необходимо собирать все чеки и документы, чтобы потом предоставить их в налоговые органы, надо еще знать специфику каждой страны. После выступления в Великобритании, например, вас может ждать сюрприз.
В каких странах теннисистам труднее всего
Есть страны с высокой налоговой ставкой, есть — со сложной системой налогообложения, а есть два в одном. В странах с прогрессивным налогом высокая ставка на большие призовые — а призовые за победу в турнире Большого шлема и даже за участие в финале могут считаться большими.
«Одна из самых сложных систем налогообложения — в США, — рассказывает Селиваненко. — К примеру, американские граждане подлежат налогообложению на территории США, независимо от того, где они являются налоговыми резидентами. Им требуется сдавать отчетность по доходам, полученным во всем мире. Американская декларация очень подробная, там много цифр. Но по-большому счету, нет разницы, отчитываешься ли ты за $100 млн или за $7000. Тот же самый объем бумаг, который зависит от количества источников заработка. Если ты сыграл 31 турнир в сезоне, то у тебя, как минимум, 31 источник. Тебе это все нужно собрать, посчитать, вычесть свои расходы».
Непросто приходится и тем, кто не является гражданином США. По словам Светланы Кузнецовой, именно в Америке было сложнее всего, потому что в каждом штате свои налоги. «В США мне приходилось нанимать отдельного специалиста по налогам. Он фиксировал расходы на команду, перелеты, подготовку и так далее, затем осуществлял расчеты и самостоятельно подавал документы в налоговые органы. Трудность состояла еще в том, что непосредственно оплата налогов возможна только с американского счета, так что необходимо его заводить и обслуживать, чтобы платить налоги в США», — рассказывает она.
Своя запутанная история в Великобритании. Во-первых, ставка на доход свыше £150 000 составляет 45%. Кроме того, спортсмен должен заплатить налог не только с заработанных в стране призовых, но и с рекламного дохода за тот срок, который он провел в Великобритании.
«Налоговая служба Великобритании считает, что спортсмен зарабатывает на рекламе, потому что играет по всему миру в форме спонсора или с логотипом своего партнера на форме. И в течение примерно месяца в год он тренируется и играет в Великобритании — две недели Уимблдона и две недели травяных турниров перед ним. Поэтому из суммы контракта надо высчитать, сколько он заработал в течение этого месяца и уже с полученной суммы заплатить налоги в британскую казну», — объясняет Алексей Селиваненко.
В 2012 году именно по этой причине Рафаэль Надаль отказался играть на предваряющих Уимблдон соревнованиях в Лондоне и предпочел травяной турнир в немецком Галле. Объяснил испанец это тем, что даже если он выиграет в Queen’s Club титул, налоги с рекламного дохода, которые он вынужден будет заплатить, съедят все призовые.
Тогда же Надаль заявил, что Итоговый турнир ATP, проводившийся с 2009 года в Лондоне, должен будет переехать в другое место. «Это не единственный город в мире, способный провести соревнования на таком высоком уровне. В Англии очень высокий налог на прибыль: за один и тот же результат в Лондоне ты получишь гораздо меньше, чем в другом городе вне Великобритании», — приводит слова Надаля Tennis Talk. Тем не менее финал мирового тура ATP задержался в Англии до 2021 года, после чего переехал в Турин.
В тот год тема британских налогов обсуждалась в спорте довольно громко и даже предполагалось, что ведущие теннисисты ATP могут бойкотировать Уимблдон-2012 и другие турниры, проводимые на территории Великобритании, из-за высоких налогов. Но постепенно все с этим свыклись.
«Просто проблема с высокими британскими налогами касается пары десятков игроков, а если у тебя контракт $100 000, никто не будет заниматься выяснением, сколько времени ты провел в Великобритании. Это важно только для тех, у кого контракты измеряются десятками миллионов, — объясняет Селиваненко. — А для тех, кого это касается, деньги не являются решающим фактором. Они все обеспеченные люди и для них спортивные задачи важнее. Если им нужно сыграть этот турнир, они не будут высчитывать, сколько они заплатят».
По мнению члена совета директоров ITF, для кого-то подобная система или высокий налог в стране могут стать фактором для принятия решения, играть ли там турнир. Но точно не главным. «Это примерно то же самое, как выбирать — играть в «Манчестер Сити» и платить 30% налогов или в стране с низкой ставкой, получать в три раза больше и не платить ничего. Но футболисты выбирают играть в АПЛ».
Светлана Кузнецова утверждает, что большая часть турниров уровнем ниже Большого шлема приносит маленький доход, поэтому девушки ездят по менее значительным турнирам, чтобы зарабатывать очки и ехать на «мэйджор» с хорошим рейтингом.
Но был период, когда британские налоги не были такими страшными, как французские. «Одно время Франция была самой неприятной страной в вопросе налогообложения. Если не ошибаюсь, при получении €500 000 призовых было необходимо заплатить 60% налогов», — вспоминает Кузнецова.
Налог на сверхдоходы во Франции то вводили, то отменяли. Очередное повышение максимальной ставки подоходного налога произошло в 2013 году при президенте Франсуа Олланде — 75% при годовом доходе свыше €1 млн. Тогда считалось, что из страны побегут все элитные спортсмены, футбольная Лига 1 лишится главных звезд, а Серена Уильямс назвала это «незаконным»: «Семьдесят пять процентов не кажутся законными. Правительство делает все, чтобы вы разорялись. Так зачем работать»? Спустя время максимальную ставку снизили до 45%.
Но, кстати, французские налоги придется платить не только на «Ролан Гаррос» или «Мастерсе» в Париже. Турнир категории ATP 1000 в Монте-Карло (чемпион в 2023 году получил €892 590) проходит на территории Франции, а значит, и облагаться налогом призовые будут согласно законодательству Франции.
Между тем, есть страны, где можно заключить соглашение на индивидуальную налоговую ставку. «Например, в Швейцарии какие-то кантоны допускают такое, — рассказывает Селиваненко. — Роджер Федерер мог заключить соглашение, чтобы он выплачивал какой-то достаточно большой, но фиксированный налог».
Больше всего теннисистам нравится играть в Дубае. «Не платишь вообще ничего. Супер!» — вспоминает Кузнецова.
Кто помогает игрокам с налогами
Разобраться во всех этих схемах и тонкостях нелегко, и теннисисты обращаются за помощью. По словам Светланы, агент, который появляется у талантливого игрока довольно рано, не всегда может поспособствовать в решении этих вопросов. Поэтому теннисисту, помимо команды (агента, тренера, тренера по физподготовке, массажиста, физиотерапевта и т. д.), нужен налоговый специалист и даже юрист. В какой момент такая специализированная помощь может потребоваться?
«До тех пор, пока игрок не начнет выигрывать крупные турниры и зарабатывать, с в вопросом уплаты налогов приходится разбираться самостоятельно — на зарплату налогового менеджера попросту нет денег, — говорит Светлана. — Но как только спортсмен поднимается в рейтинге, возникает необходимость в помощи эксперта. Теннисист не должен отвлекаться на посторонние пороблемы. Необходимо сфокусироваться на тренировках и игре. В моем случае, этот момент наступил в 17 лет — стало понятно, что распыляться на другие вопросы уже нельзя». Тогда Светлана выиграла первый титул ITF, а спустя несколько месяцев дебютировала на турнире Большого шлема.
Если нет специального бухгалтера, могут случаться неприятные сюрпризы. «Невозможно надеятся на какую-то систему или логику. Так, например, после окончания турнира в офисе Prize money тебе объявляют сумму налогового вычета и ты рассчитываешь свой бюджет сходя из полученной информации. А в конце года, неожиданно, от этого же турнира, тебе приходит еще один налог, на который ты совершенно не рассчитывал», — разъясняет Кузнецова сложности финансовой теннисной жизни.
В какой форме будет оказываться помощь, зависит от турнирной загруженности, заработков и, как уже говорилось, от гражданства и налогового резидентства.
«Если теннисист играет по 20 турниров в год, то раз в год ему может понадобиться человек, который поможет заполнить декларацию, — объясняет Алексей Селиваненко. — Но вряд ли кому-то нужен специалист на зарплате, потому что его услуги действительно требуются один раз в год. Нужно просто не выбрасывать все чеки и документы, но сейчас они все сохраняются в электронном виде. У игроков уровня Новака Джоковича, обычно есть какая-то бухгалтерская контора, которая сотрудничает с агентством, представляющем теннисиста, или с игроком лично».
Светлана Кузнецова рассказала, что сотрудничала с агентством, которое занималось ее налогами в Англии, Франции и США — самых сложных с точки зрения налогообложения странах. Теннисисты часто находят таких специалистов на турнирах. «На турниры Большого Шлема, в поисках клиентов приезжает множество узких специалистов — по налогам, тренеров, юристов и агентов», — рассказывает теннисистка. Обходится это недешево, а стоимость их работы зависит от рейтинга и популярности игрока. «Приходишь к юристу или налоговому специалисту, а он требует с тебя завышенную стоимость услуг, потому что ты — Светлана Кузнецова. Просто из-за имени, — рассказывает спортсменка. — С другой стороны, если ты нормально зарабатываешь, то тебе это, во-первых, необходимо, а во-вторых, по карману».
Договоры, как утверждает спортсменка, могут быть разными, но лично она платила агентству один раз в год фиксированную сумму. Причем, сумма не менялась даже если из-за травмы приходилось пропускать половину сезона. А соответственно, и не зарабатывать.
Когда теннисисты меняют налоговое резидентство
Монако, Дубай, Багамы — рейтинговые теннисисты часто являются жителями этих налоговых гаваней. Карен Хачанов предпочитает Дубай, Ник Кирьос и Денис Шаповалов — Багамы, а ровно половина топ-10 нынешнего рейтинга ATP базируется в Монако. Новак Джокович, Даниил Медведев, Хольгер Руне, Янник Синнер, Стефанос Циципас — все они предпочли Монте-Карло.
«Монте-Карло и Дубай удобны с точки зрения определенных вещей, но они нужны далеко не всем, — рассуждает Алексей Селиваненко. — Эти юрисдикции сами по себе очень дорогие, поэтому для людей, у которых доход ниже определенного уровня, такое налоговое резидентство не имеет смысла. Выполнение тех условий, при которых ты можешь быть там налоговым резидентом, обходится довольно дорого. Не могу сказать, что есть какая-то нижняя граница, но игроку второй сотни жить там просто не имеет смысла. Если он, конечно, сам по себе не оттуда».
Для того чтобы получить вид на жительство в Монако, нужно либо арендовать, либо купить недвижимость, открыть банковский счет на сумму не менее €500 000, постоянно этот счет пополнять, а также оплачивать коммунальные услуги. Причем, граждане Европы и Швейцарии могут напрямую подать заявление на получение вида на жительство в Монако, а вот американцы должны сначала подать заявление на получение долгосрочной визы во Франции. Французам тоже не повезло — в соответствии с соглашением французские граждане, проживающие в Монако, облагаются подоходным налогом своей страны.
Светлана Кузнецова подтверждает, что подобное резидентство не всегда удобно. «В начале карьеры у меня была учебная резиденция Испании. Затем, Монте-Карло. От него отказалась из-за высокой стоимости содержания недвижимости, а также необходимости регулярного присутствия в стране. Потом Дубай, но от него пришлось отказаться также из-за невозможности приезжать в страну дважды в год из-за графика турниров. До паузы, которою я взяла сейчас, я нигде не проводила много много времени, но всегда считала, что мой дом России. Сейчас я постоянно и живу, и плачу налоги здесь».