Как зарегистрировать компанию
в Казахстане и что для этого обязательно нужно знать российскому предпринимателю, рассказывают эксперты 1С-WiseAdvice.

Содержание

Автор статьи: Дина Юсупова

Время на прочтение: 18 минут

Казахстан — одна из самых привлекательных стран для россиян с точки зрения открытия бизнеса. Он занимает второе место по количеству компаний, зарегистрированных россиянами в 2023 году, согласно расчетам «Финион». Причем за год это число выросло почти вдвое — с 3500 компаний, зарегистрированных за 2022 год, до 6100, появившихся в 2023 году. При этом ИП — далеко не самая популярная форма среди нерезидентов, ведь она предполагает получение ВНЖ и постоянное проживание в стране. А всего из порядка 41 000 компаний с зарубежным капиталом в Казахстане около 18 000 в прошлом году были российскими, по словам Антона Логинова, торгового представителя России в Казахстане.

Среди плюсов Казахстана для россиян — возможность работать как с Россией, так и с остальным миром, схожесть трудового законодательства и отсутствие языкового барьера. На русском здесь не только ведут переговоры, его использование допускается в официальных документах.
Кроме того, Казахстан известен комфортными условиями для любых нерезидентов: невысокой налоговой нагрузкой, доступным способом регистрации юрлица и открытия банковских счетов. По словам Антона Логинова, открытие бизнеса в Казахстане занимает 5−7 рабочих дней. Но, как и в любом деле, здесь важны нюансы. Как зарегистрировать в Казахстане компанию, какую организационно-правовую форму и налоговый режим для нее выбрать? Разбираемся вместе с экспертами 1C-WiseAdvice, которые с 2016 года помогают с регистрацией бизнеса в республике, а также предоставляют услуги аутсорсинга бухгалтерии, расчета зарплаты и кадрового учета в Казахстане. Это особенно полезно, так как первую бухгалтерскую отчетность, в отличие от РФ, в Казахстане нужно сдать уже в первые месяцы после регистрации компании.

Нерезиденты могут зарегистрироваться в Казахстане как индивидуальные предприниматели (ИП), открыть товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) или акционерное общество (АО).
ИП тут, по сути, то же, что и в России: это физлицо, которое отвечает по долгам бизнеса личным имуществом. Правда, ИП в Казахстане может быть совместным, тогда участников регистрируют на основе общего имущества.

Открывать ИП выгодно, если предприниматель имеет в Казахстане ВНЖ и проводит в стране не менее 183 дней в году, а потенциал роста компании небольшой: ИП не может выходить на IPO. К преимуществам этой организационно-правовой формы можно отнести возможность не вести бухучет и при соблюдении ряда требований работать по патенту. То есть хороший вариант для малого бизнеса без больших амбиций, но, например, технологическому стартапу никак не подойдет.

Самая популярная форма — это товарищество с ограниченной ответственностью, аналог российского ООО. Учредители вносят доли в уставной капитал и не несут ответственности за бизнес личным имуществом. У ТОО может быть даже один учредитель, но, если им выступает юрлицо, у него должно быть минимум два учредителя.

Малый бизнес может открыть ТОО с нулевым уставным капиталом, а для среднего и крупного минимальная сумма составляет 100 месячных расчетных показателей (МРП) — его размер утверждается ежегодно законом о республиканском бюджете. В 2024 году минимальная сумма равна 369 200 тенге, то есть порядка 73 000 рублей по курсу октября. Из-за относительно несложной процедуры регистрацию ТОО чаще всего выбирают и российские предприниматели, и компании, создающие дочерние предприятия в Казахстане.

Граждане РФ могут открыть в Казахстане также и акционерное общество. Для этого тоже достаточно даже одного учредителя, для физического лица также необходимо РВП бизнес-иммигранта. Требования к уставному капиталу АО существенно выше — минимум 50 000 МРП. В 2024 году это больше 184 млн тенге, или 36 млн рублей. Среди других требований к АО в Казахстане — ежегодная финансовая отчетность по международным стандартам.

С 28 мая 2024 года желающему открыть бизнес в Казахстане физическому лицу — гражданину Российской Федерации или Республики Беларусь — необходимо получить специальное разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта, выдаваемое акиматом по вопросам предпринимательства в Республике Казахстан. Для остальных физических лиц (например, стран ЕС) по-прежнему необходимо получать бизнес-визу С5. Поэтому самым частым вариантом сейчас является учредитель — юридическое лицо.

Важный нюанс

Законы любой страны на стадии роста экономики меняются часто и значительно. Вы не пропустите важные изменения, если обратитесь в профессиональную компанию, где внимательно за ними следят.

В Казахстане есть возможность ведения бизнеса в одной из особых экономических зон. При соблюдении определенных требований компании, осуществляющие деятельность в этих зонах, могут получить освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога.

Налоговая система Казахстана близка россиянам, хотя особенностей много. Так, отчетность по налогу на прибыль сдается раз в год, а упрощенная декларация, аналог УСН в РФ, — раз в полгода. Отличий между компаниями, созданными резидентами или нерезидентами, в этой сфере нет. Налоговые режимы зависят от организационно-правовой формы и размеров бизнеса. Для самой популярной формы — ТОО — есть два варианта: общий и упрощенный.

Общеустановленный режим налогообложения позволяет вести бизнес ТОО без ограничений и по оборотам, и по количеству сотрудников, и по видам деятельности. Корпоративный налог в этом случае составляет 20% от прибыли, если компания не занимается добычей природных ресурсов (в этой сфере прогрессивная ставка от 0% до 30%) или сельским хозяйством (тут пониженная ставка 6%).

Малый бизнес может рассчитывать на упрощенный налоговый режим для ТОО, когда корпоративный налог составляет 3% от дохода (расходы не учитываются), а некоторые другие налоги и вовсе отсутствуют. Для этого нужно соблюсти несколько ограничений.

Главное — доход за полгода не должен превышать 24 038 МРП: во второй половине 2024 года эта сумма составляет немногим больше 88,7 млн тенге, или 17,6 млн рублей по курсу на октябрь. Кроме того, в штате должно быть не более 30 сотрудников, компания не может иметь структурные подразделения или сама являться таковым, доля участия других юрлиц в ней не должна превышать 25%, а учредитель или участник этого ТОО не может входить в другое юрлицо на упрощенном режиме налогообложения. Препятствием к упрощенному режиму может стать и вид деятельности: например, если компания работает в области бухучета, аудита, права или оказывает консультационные услуги.

При любом налоговом режиме компания может столкнуться с необходимостью платить НДС 12%. Это происходит, если оборот компании с начала года превысил 20 000 МРП: во втором полугодии 2024 года эта сумма составляет более 73,8 млн тенге, или 14,7 млн рублей по октябрьскому курсу. Причем заявление о постановке на учет по НДС необходимо подать в течение пяти дней после превышения этой суммы, можно онлайн.

Если товар импортируется из страны ЕАЭС для ИП или ТОО, применяется НДС 12% и до момента уплаты реализация товара будет запрещена. Льготные пошлины применяются только к товарам из Перечня изъятий. До ввоза товара в Казахстан бухгалтер оформляет на государственном портале ИС ЭСФ сопроводительную накладную, а сразу по прибытии рассчитывает и уплачивает НДС. Не позднее 15 дней с момента реализации товара бухгалтер должен сформировать через ИС ЭСФ электронный счет-фактуру — это в том числе позволит уменьшить сумму НДС от реализации.

В случае экспорта НДС и для ИП, и для ТОО составит 0%, а льготные пошлины не будут применимы к ввезенным в Казахстан товарам из Перечня изъятий. Минимум за три рабочих дня до вывоза товара из Казахстана бухгалтеру лично необходимо подать документы для заверения экспорта, а после передать их водителю. В течение 180 календарных дней после вывоза нужно передать в налоговые органы Казахстана подтверждение правомерности применения ставки НДС, иначе налог начислится по ставке 12%.

Также товар может входить в списки товаров двойного назначения или санкционных товаров. Лучше ознакомиться с ними заранее. В первом случае необходимо обратиться к компаниям, предоставляющим таможенные брокерские услуги, чтобы получить Разрешения на экспорт товаров, подлежащих контролю. Во втором случае законных способов вывезти товар из Казахстана нет.

— для регистрации любой компании необходимо очно получить индивидуальный идентификационный номер (ИИН), это аналог российского ИНН, и электронную цифровую подпись (ЭЦП). Без ИИН иностранец не сможет открыть ни юрлицо, ни счет в банке. Оформить ИИН и ЭЦП в Казахстане можно бесплатно в любом центре обслуживания населения (ЦОН). Они похожи на российские МФЦ: там те же электронные очереди и прием специалистов в окошках. Только вместо расписки о приеме документов отправляют подтверждающее смс, хотя можно настоять и на бумажной версии. В марте 2024 года вышел совместный приказ нескольких министерств, разрешающий оформление ИИН иностранцам за пределами страны: в посольстве или консульствах Казахстана.

— подготовить пакет документов, состав которого зависит от выбранной организационно-правовой формы. Открыть ТОО можно либо имея вид на жительство, на сайте госуслуг egov.kz, либо очно в центре обслуживания населения. Это, правда, может сделать представитель по нотариальной доверенности. Кроме получения ИИН и ЭЦП, о которых шла речь выше, перед регистрацией ТОО стоит позаботиться об аренде помещения: подписанный договор хотя бы о намерении аренды нужен как подтверждение права на юридический адрес.

— открытие расчетного счета в банке. Он открывается после регистрации юрлица очно, в банковском отделении. Если предполагается получение оплаты наличными или банковскими картами, то требуется покупка онлайн-кассы. Это можно сделать тоже в отделении банка, а можно онлайн.

Для открытия ТОО онлайн все сканы документы нужно объединить в один файл. Потребуются ЭЦП всех учредителей. После прикрепления документов нужно быть готовым заключить онлайн договор страхования ответственности работодателя. Это необходимый пункт: если сотрудник получит ущерб здоровью или жизни, компания сможет получить страховую выплату. Уведомление о регистрации ТОО придет в личный кабинет.

Название ТОО не должно повторять существующие, намекать на связь с госорганами или незаконной деятельностью, например с казино. Его нужно предоставить на трех языках: казахском, русском и английском. Проверить корректность придуманного названия можно на сайте egov.kz. А лучше подать регулятору на рассмотрение сразу три названия на выбор.

Из документов гражданину РФ достаточно иметь заграничный паспорт и нотариально заверенную копию. Срок выдачи составляет один рабочий день. ЭЦП при наличии ИИН можно оформить онлайн. Срок действия ЭЦП — год, а при утере носителя можно оформить новую. Если не хочется проходить процедуру самостоятельно, можно поручить эту задачу представителю по нотариально заверенной доверенности.

Пакет документов для открытия ТОО включает документы всех учредителей и их копии, а если учредитель юрлицо, необходима выписка из ЕГРЮЛ и нотариально заверенные копии учредительных документов. К регистрации должен быть подписан учредительный договор, если участников несколько, подготовлено решение о создании ТОО и устав на русском и казахском языках. Для крупного бизнеса требуется квитанция об уплате госпошлины размером 6,5 МРП (в 2024 году это порядка 23 998 тенге, или почти 4700 рублей по курсу на октябрь).

Первый шаг

Второй шаг

Третий шаг

Поможем
с регистрацией ТОО

— после очного получения ИИН (подробная инструкция выше) необходимо оформить разрешение на постоянное проживание (РПП). Необходимо учесть, что ИП предполагает сначала получение вида на жительство, но ВНЖ не дадут без разрешения на постоянное проживание (РПП). На получение такого разрешения уходит до 45 рабочих дней. Аналога «РВП бизнес-мигранта» как у ТОО, у ИП пока не предусмотрено, и процедура регистрации ИП занимает больше времени, чем ТОО.

— непосредственное оформление ИП. Если есть ВНЖ, ИИН и ЭЦП, то это несложно сделать на сайте госуслуг egov.kz — для регистрации там нужен еще и местный номер телефона. А в течение пяти дней после регистрации ИП нужно подать уведомление об изменении режима налогообложения на сайте электронного лицензирования elicense.kz.

Главное — прийти в ЦОН вместе с собственником квартиры, где живет и будет зарегистрирован будущий обладатель ВНЖ. У собственника при себе должен быть паспорт или документ о наличии ВНЖ.

— получение ВНЖ. Этот этап занимает не более 17 рабочих дней.
Для него требуется РПП, копии всех документов, поданных для получения РПП, загранпаспорт, пара фото 3,5×4,5 и квитанция об уплате госпошлины (20% от МРП).

Среди документов, необходимых для РПП, — справка об отсутствии судимости из РФ, медсправка по форме 028/у, оформление которой занимает в частной или государственной клинике три-пять дней, а также справка-выписка со счета в казахстанском банке, которая подтверждает платежеспособность потенциального резидента. На счету должно быть не менее 1320 МРП, что в 2024 году составляет 4 873 440 тенге, или немногим более 1 млн рублей по курсу на октябрь. РПП действует не более 90 дней.

Шаг первый

Шаг третий

Шаг второй

Российская компания может и вовсе не регистрировать новое юрлицо в Казахстане. В некоторых случаях даже предпочтительнее открыть филиал или представительство, которые требуют только учетной регистрации.

Филиал может выполнять все функции компании, включая производство товаров. Головная компания утверждает положения для филиалов и назначает руководителей, которые действуют по доверенности.

Представительство может лишь представлять иностранную компанию и защищать ее интересы в Казахстане, не ведя предпринимательской деятельности. Но в его полномочиях, например, заключение сделок. Эту функцию можно доверить уже работающему в Казахстане предприятию, которое в рамках договора оформляет сотрудников работодателя на территории Казахстана, платит зарплаты и налоги, передает отчетность. Аутстаффинг регулируется Трудовым и Гражданским кодексами Казахстана.

Налоговое бремя для нерезидентов, у которых есть постоянный заработок в Казахстане, можно назвать почти таким же, как для резидентов. Однако резиденты могут существенно снизить его, оформив налоговые вычеты. Стоит также отметить, что между Россией и Казахстаном действуют конвенция и договор об устранении двойного налогообложения.

Требование РВП – бизнес-мигранта / ВНЖ

Количество участников

Уставной капитал

Ответственность учредителей

Налоговый режим

Регистрация по доверенности

Местная SIM

Юридический адрес

Возможность удаленного ведения бизнеса

РВП бизнес-мигранта (с 28.05.2024)

неограниченное

да

да – ответственность вкладами

общий и упрощенный

да

да

да

да

ВНЖ

1

нет

да – всем имуществом

общий, упрощенный и специальный налоговый режим

да

да

нет

да

ТОО

ИП

Казахстан многое делает для привлечения иностранного капитала, та же регистрация бизнеса — одна из самых простейших в СНГ. Но без опыта ведения бизнеса в стране сложно заранее учесть все нюансы. Разобраться, как обстоят дела на самом деле, и помочь в решении большинства задач могут эксперты, специализирующиеся на регистрации компаний и сопровождении бизнеса в Казахстане. Так, компания 1С-WiseAdvice, которая с 2005 года занимается аутсорсингом учета, предлагает регистрацию компании под ключ, от консультации по выбору налоговой системы до подбора временного юридического адреса.

Если предприниматель планирует вести бизнес удаленно, 1С-WiseAdvice может сделать на месте по доверенности все, что нужно и можно, без приезда клиента. После открытия бизнеса компания поможет вести бухгалтерский и кадровый учет в соответствии со всеми правилами, которые регулярно обновляются.

Кроме того, компания помогает с релокацией сотрудников без открытия юрлица. Среди ее услуг в этой области — предоставление трудового договора с казахстанским ТОО, посредничество в перечислении зарплаты от российского работодателя, кадровый учет, расчет налогов, сдача отчетности, решение миграционных вопросов.

1С-WiseAdvice занимается бухгалтерским аутсорсингом для казахстанских филиалов и дочерних компаний российских клиентов с 2016 года. С таким опытом компания поможет новым клиентам соблюсти юридические тонкости и в Казахстане, и в России. Кроме того, решение юридических и бухгалтерских вопросов в режиме одного окна помогает сэкономить время и деньги.

— Для этого мы выясняем, какие задачи нужно решить, какие договоры может заключать юрлицо, какие логистические цепочки возможны и многое другое.

На стадии предваряющего консалтинга наши юристы, бухгалтеры и эксперты по налогам моделируют, как будет работать будущая компания в Казахстане, – говорит Александр Рульков, генеральный директор компании.

Поможем
с регистрацией ТОО

Оставьте заявку,
расскажем подробнее

Читайте далее