ФНС потребовала от трансформировавших ИИС инвесторов вернуть налоговые вычеты
ФНС требует от инвесторов, которые трансформировали свои старые индивидуальные инвестиционные счета в ИИС-3 и открыли дополнительные, вернуть налоговые вычеты, обратили внимание «РБК Инвестиции». Служба ссылается на норму Налогового кодекса, по которой инвестор теряет право на вычет при открытии дополнительных счетов, хотя вступивший в силу в этом году закон позволяет иметь до трех счетов. ФНС до сих пор не разработала форму и порядок подачи заявления о трансформации счета: в Минфине обещали, что это случится до конца ноября
Федеральная налоговая служба направила инвесторам, которые в 2024 году трансформировали старые индивидуальные инвестиционные счета первого типа в ИИС-3 и открыли в дополнение новые инвестсчета, письма о необоснованности получения налогового вычета по старым ИИС и с требованием вернуть деньги. Об этом пишут «РБК Инвестиции» со ссылкой на онлайн-сервис «НДФЛка.ру» и налогового консультанта Екатерину Пирогову.
Одно из таких писем публикует «НДФЛка.ру»: его получил инвестор, который открыл ИИС-1 в 2021 году. В течение трех лет он заявлял инвестиционный налоговый вычет в размере 400 000 рублей и получал обратно по 52 000 рублей каждый год. В 2024 году инвестор открыл еще два ИИС, и ФНС в письме потребовала от него вернуть 156 000 рублей. Свои требования налоговая обосновала статьей 219.1 Налогового кодекса, согласно которой инвестор имеет право на вычет лишь при владении одним ИИС, а при открытии дополнительных счетов льготы теряются.
С 2024 года вступили в силу поправки, которые позволяют инвесторам открывать инвестсчета нового, третьего типа, а также трансформировать в него ИИС-1 и ИИС-2, которые недоступны для открытия с начала года. Одновременно можно открыть до трех счетов. ИИС-3 сочетает в себе налоговые льготы первых двух типов: у инвестора есть право на налоговый вычет, а доход от инвестиций по истечении минимального срока действия счета будет освобожден от НДФЛ. При этом минимальный срок действия ИИС-3 при заключении договора в 2024–2026 годах составляет пять лет, затем ежегодно он будет увеличиваться на год, пока не достигнет 10 лет.
Сейчас в законодательстве есть пробел, который мешает инвесторам сохранить налоговые вычеты. Трансформация счета предполагает, что инвестор должен подать заявление своему брокеру или управляющей компании и подать еще одно заявление о трансформации в ФНС в соответствии с законом №58-ФЗ от 23 марта 2024 года. Согласно этому закону, ФНС сначала должна определить форму и порядок подачи подобного заявления, но пока это не сделано. Замдиректора налоговой политики Минфина Руслан Лыков в интервью «РБК Инвестициям» сообщал, что ФНС планирует принять необходимый для этого приказ к концу ноября. Приказ ФНС о форме заявления и порядке ее заполнения уже должен был пройти антикоррупционную экспертизу и общественные обсуждения. Служба не ответила на запрос о том, на каком этапе находится проект приказа и когда именно он будет подписан, отмечают «РБК Инвестиции».
Хотя вступивший в силу в нынешнем году закон позволяет инвесторам открывать до трех ИИС, из-за действующей нормы НК РФ есть риск потерять все ранее полученные вычеты, признает исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов Илья Херсонцев. По его словам, АРИ рекомендует не спешить с открытием нового инвестсчета при наличии старого, а дождаться порядка действий от ФНС. А пока служба в отсутствие внутренних механизмов «проставления галочки», что счет трансформирован, будет автоматически запускать процедуру взыскания необоснованного обогащения, добавил Херсонцев. Сама ФНС может начислить налог к уплате за последние три года, а за пределом этого срока рассматривать вопрос о возврате налоговых вычетов или доначислениях будет суд, напомнила Екатерина Пирогова.
На 30 сентября в ИИС-3 были конвертированы 21 753 ранее действовавших счета, следует из данных Банка России по информации 15 крупнейших компаний. Сколько из этих держателей после конвертации первого счета открыли дополнительные счета ИИС-3, не сообщается. В ЦБ считают, что если инвестор подаст заявление о трансформации счета в ФНС до конца года, то сможет сохранить право на налоговые льготы, так как информация будет скорректирована. Тем инвесторам, кто трансформировал старый ИИС в новый и открыл еще один счет, обязательно нужно уведомить налоговую в свободной форме заказным письмом с описью вложения либо через личный кабинет, когда будет опубликован порядок, считает Херсонцев. По его словам, в этом случае снизятся риски судебного преследования и повысятся шансы отстоять свою позицию в суде.
О необходимости уведомить налоговую о трансформации ИИС до конца 2024 года заявлял Минфин в августе. Ведомство опубликовало разъяснения после того, как некоторые брокеры отказывались конвертировать ИИС первых двух типов и открывать более одного ИИС, ссылаясь на отсутствие регламента ФНС.