Минфин предложил установить предельный налоговый вычет в 30 млн рублей по новым ИИС

Минфин предложил установить налоговый вычет до 30 млн рублей для владельцев индивидуального инвестиционного счета (ИИС) третьего типа. Такой счет можно будет открыть после 1 января 2024 года. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС нового типа, составит 3,9 млн рублей при ставке налога 13% или 4,5 млн рублей при ставке 15% (платится с доходов выше 5 млн рублей).  Об этом пишет РБК со ссылкой на пакет поправок к Налоговому кодексу, подготовленный Минфином. 

Содержание пакета изданию подтвердили два источника на финансовом рынке. Представитель Минфина не стал комментировать содержание проекта поправок, но сообщил, что министерство внесло проект поправок в правительство. Из поправок следует, что на максимальный налоговый вычет сможет рассчитывать владелец ИИС третьего типа, который продержит на нем деньги сроком не менее 10 лет. Поправки предусматривают переходный период в зависимости от даты открытия ИИС третьего типа: при открытии в 2024 году он составит пять лет, при открытии в 2025 году — шесть лет и так далее. К 2029 году минимальный срок для налоговых льгот вырастет до 10 лет. 

В тексте законопроекта говорится, что налоговый вычет предоставляется в размере не более 30 млн рублей за налоговый период по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в таком налоговом периоде. Для владельца ИИС-3 предусматривается и другой вид налогового вычета — за внесение средств на счет. Этот вычет не превысит 400 000 рублей (возврат НДФЛ в 52 000 рублей при ставке 13%, 60 000 рублей при ставке 15%).

Сумма вычета может уменьшиться, если инвестор в тот же год получает налоговый вычет на взносы по негосударственному пенсионному обеспечению: ограничение в 400 000 рублей — общее для этих двух типов вычетов, следует из поправок. При досрочном прекращении договор ИИС (раньше минимального срока) инвестор должен будет выплатить в бюджет возвращенные налоги плюс пени. Законопроектом также предлагается:

• учитывать финансовый результат по операциям по каждому из счетов отдельно;
• включить в Налоговый кодекс пункт о том, что средства, изымаемые с ИИС для оплаты дорогостоящих медицинских услуг (их список определяет правительство), не признаются выплатой налогоплательщику дохода;
•  поменять формулировку для предоставления налогового вычета на 400 000 рублей по ИИС-1 таким образом, чтобы инвестор не смог держать пустой счет в течение трех лет, потом заносить на него средства, получать налоговый вычет и закрывать договор.  

Глава ЦБ Эльвира Набиуллина в середине мая на конференции «Российский фондовый рынок — 2023», организованной Национальной ассоциацией участников фондового рынка (НАУФОР), предложила способы повысить привлекательность ИИС-3: расширить список условий, которые позволяют закрывать эти счета досрочно без потери льгот по ним, а при трансформации существующих двух типов ИИС в ИИС третьего типа засчитать инвесторам срок их ведения в ИИС-3

Концепция ИИС-3 обсуждается с 2020 года, но законопроект появился только в марте 2023-го. Согласно инициативе, с января 2024 года россияне смогут открывать новые счета без ограничений на вносимые суммы, но только при условии отсутствия действующих счетов первого и второго типов. При этом ИИС первых двух типов, открытые до 31 декабря этого года, будут действовать на прежних условиях, но будет ли возможность открыть их после этой даты, непонятно.

ИИС — это брокерские счета с особыми налоговыми льготами. Они появились в начале 2015 года для стимулирования частных инвестиций на фондовом рынке. ИИС-1 (тип «А») позволяет получать вычет в виде 13% от зачисленной на счет за год суммы, но не более 400 000 рублей (максимальный вычет — 52 000 рублей в год). По ИИС-2 (тип «Б») весь доход по операциям с инструментами фондового рынка освобождается от уплаты налога при закрытии счета. Получить льготы можно, только если держать деньги на счету не меньше трех лет. Инвестор может иметь только один ИИС и в год внести на него не более 1 млн рублей.