Минфин объяснит брокерам «справедливый» механизм удержания НДФЛ с купонных выплат

Минфин решил законодательно исключить двоякую трактовку в вопросе взимания налогов с купонов по облигациям, подготовив соответствующие поправки, сообщил «Ведомостям» управляющий директор управления электронными рынками Сбербанка Стас Портненко. Поправки зафиксируют, что при выплате купонного дохода сумма налога будет удерживаться не депозитарием, а брокером при последующей выплате дохода с брокерского счета или при расторжении брокерского договора, подтвердил представитель Минфина.

Сейчас зачастую брокеры удерживают налог с полной суммы купонного дохода инвесторов в момент ее зачисления на брокерский счет, и в результате величина удержанного налога в несколько раз превышает финансовый результат инвестора от сделки.

По окончанию налогового периода брокеры возвращают излишне уплаченный налог, но до тех пор инвестор не может распоряжаться частью своих денег, это лишает его значительного объема ликвидности, отметил член Ассоциации владельцев облигаций (АВО) Алексей Пономарев. Момент зачисления средств на брокерский и банковский счета клиента — не одно и то же с точки зрения закона, подтвердил управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин.

Издание со ссылкой на письмо Ассоциации развития финансовой грамотности (АРФГ) на имя замминистра финансов Алексея Сазанова приводит еще две разные трактовки порядка налогообложения купонных выплат. Первая связана с тем, что  большинство брокеров предусматривает автоматическое удержание НДФЛ с суммы поступившего купона — независимо от его дальнейшей судьбы. При этом, уточняется в письме, в Налоговом кодексе установлено, что НДФЛ удерживается либо по окончании налогового периода, либо при зачислении купона на банковский счет. Вторая вызвана нестыковками в законодательстве. По федеральному закону купоны и дивиденды классифицируются как получение доходов по ценным бумагам в денежной форме, что подразумевает идентичное налогообложение. Но по Налоговому кодексу купоном считается  «доход по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами», а дивидендами — «доход от долевого участия». В связи с этим облагать налогом купоны аналогично дивидендам некорректно, уверены в АРФГ.

Ряд профучастников уже перешли на новый формат налогообложения, не дожидаясь разъяснений Минфина, отмечает издание. Среди них брокеры Сбербанка, ВТБ и «Финам». С февраля 2022 года используют новый механизм «Цифра брокер», «Кит финанс» и «Ингосстрах инвестиции». С 1 июля на него перейдет брокер Альфа-банка. БКС и «Тинькофф инвестиции» сообщили, что готовы перейти на справедливое удержание НДФЛ в зависимости от позиции Минфина.