Минэкономразвития предложит российские офшоры для личных фондов и трастов бизнесменов

Минэкономразвития планирует разрешить бизнесменам регистрировать в так называемых русских офшорах — специальных административных районах (САР) в Калининграде и Владивостоке личные фонды и трасты. Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на проект поправок в закон «О международных компаниях и международных фондах», подготовленный министерством. Возможностью воспользуются и российские миллиардеры, оказавшиеся под санкциями, отмечают эксперты, через своих иностранных доверенных лиц. 

Согласно документу, переводить в САР фонды и трасты, действующие в качестве «кошельков» для состоятельных людей, смогут исключительно иностранные граждане. Россияне и лица с двойным гражданством в законопроекте не упоминаются. Стоимость активов под управлением фонда должна быть не менее 5 млрд рублей, следует из законопроекта. Это может быть недвижимость за рубежом, паи в иностранных юрлицах, ценные бумаги, средства в иностранных банках, перечисляется в нем. Представитель Минэкономразвития сообщил, что  законопроект готовился с учетом вступления с 1 марта 2022 года в силу закона об открытии личных фондов в России. Их регистрация в российских офшорах задаст новый вектор развитию САРов с учетом особенности их функционирования, подсудности споров и управления имуществом, отметил собеседник газеты. 

САРы на острове Русский во Владивостоке и острове Октябрьский в Калининграде были созданы в 2018 году для привлечения капитала зарубежных групп с российскими корнями. Такой режим будет действовать до 2035 года. В зависимости от статуса резидентов предусмотрены разные виды налоговых льгот. В САРах зарегистрировано 52 резидента, 47 компаний и один фонд — в Калининграде, остальные — во Владивостоке. По данным газеты, переносом части своих структур в САР интересуются «Газпром», «Газпром нефть», «Роснефть», «Алроса», «Сибур», «Северсталь», Сбербанк, ВТБ. 

Фонды, трасты и другие структуры без образования юридического лица работают как «кошелек» и позволяют разделить управление активами и получение доходов. Фонд или траст, куда переданы активы в профессиональное управление, часто не признается контролируемой иностранной компанией (КИК) бенефициаров. Инструмент также позволяет повысить защиту активов и отсрочить уплату налогов. Как правило, миллиардеры создают такие структуры в Люксембурге и Лихтенштейне.

Перевод личных фондов в Россию может быть интересен россиянам под санкциями, отметил один из налоговых консультантов. По его словам, подтолкнуть бизнесменов к такому решению может ускорение и ужесточение политики деофшоризации. Источник, близкий к правительству, сообщил «Ведомостям», что главная цель законопроекта — «в принципе открыть возможность для перевода в САРы международных личных фондов». «Впоследствии ее расширят на россиян, на данный момент чисто технически регулирование САРов не позволяет этого сделать», — сказал собеседник газеты. «Какие-либо налоговые льготы для международных фондов на данный момент не предполагаются и не обсуждаются», — добавил он.

Власти разрабатывают поправки в Налоговый кодекс, которые позволят российским холдингам регистрироваться в специальных административных районах, писали «Ведомости» 18 ноября. Сейчас этот режим доступен исключительно для иностранных холдингов. Такой шаг источники газеты объяснили необходимостью снятия претензий ЕС. На дискриминацию российских компаний перед иностранными в рамках деятельности САРов ранее указала Европейская группа по применению Кодекса налогообложения предпринимательской деятельности — такой тезис Совет ЕС включил в свой июньский доклад.

Новая возможность нацелена на иностранные структуры, конечные бенефициары которых — россияне, отметила партнер налоговой и юридической практики PwC Галина Науменко. Условие, что учредителем фонда непременно должен быть иностранец, не противоречит этой цели, добавила она. По словам Науменко, учредителем фонда может выступить любое иностранное доверенное лицо российского бенефициара — управляющие трастом, советники и т. д. При этом личный фонд необязательно управляет всеми активами бенефициара, уточнила эксперт. По ее словам, состоятельный бенефициар сначала «опробует механизм на активе ближе к минимальному входному билету».