Эксперты предупредили о росте миграции бизнеса в регионы с льготами по УСН
Эксперты предсказали рост популярности схем оптимизации налоговых выплат за счет релокации бизнеса в регионы. Они объяснили это ростом в 2025 году порогов для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). В этой связи бизнес может потянуться в регионы с низкими ставками по «упрощенке». В Минфине отметили, что вступающий в силу закон, расширяющий пороги для бизнеса на УСН, «в том числе направлен на предотвращение использования незаконных схем налоговой оптимизации»
Увеличение с 2025 года порогов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и обязанность платить налог на добавленную стоимость (НДС) части предпринимателей, перешедших на УСН, может вызвать рост популярности схем оптимизации налоговых выплат за счет релокации бизнеса в регионы с низкими ставками по «упрощенке», рассказали РБК налоговые эксперты.
С увеличением порогов по УСН миграция в регионы с низкими ставками может стать более распространенной, сказал партнер департамента налогов и права компании ДРТ Антон Зыков. Миграция может возрасти, признал партнер группы разрешения налоговых споров департамента налогового и юридического консультирования Kept Антон Степанов. По мнению председателя московской городской арбитражной и налоговой коллегии адвокатов «Люди дела» Бориса Федосимова, релокация предпринимателей в такие регионы будет происходить. Процесс «внутренней налоговой офшоризации» будет набирать силу, отметил партнер МЭФ legal Вадим Зарипов.
Сейчас порог по доходам при переходе на УСН составляет 199 млн рублей, а для продолжения работы — 266 млн рублей. С 2025 года перейти на «упрощенку» может бизнес с доходами за девять месяцев не свыше 337,5 млн рублей и оставаться на ней с доходами до 450 млн рублей за текущий год. Со следующего года бизнес на УСН будет платить НДС, если его доходы превышают 60 млн рублей.
Опрошенные РБК эксперты признали, что налоговая конкуренция» между регионами существует и сейчас. Ранее о том, что в некоторых регионах России произошел резкий рост регистрации индивидуальных предпринимателей (ИП), сообщил в ноябре 2023 года Forbes со ссылкой на статистику ФНС. Если в целом по России количество ИП за первые девять месяцев 2023 года выросло на 8,3%, то в Калмыкии, к примеру, на 60,7%. Вдвое быстрее общероссийских темпов численность новых ИП росла в Ингушетии (19,8%), Чечне (19,6%), Дагестане (17,4%), Туве (16%) и Мордовии (16%). Одна из главных причин роста числа ИП в Калмыкии — снижение ставок упрощенной системы налогообложения (УСН), отмечала бизнес-омбудсмен республики Оксана Эрдни-Горяева.
Что касается плательщиков на УСН, применяющих пониженные ставки, то в 2023 году их количество выросло больше всего в Ингушетии — в 41 раз (до 1300), Мордовии — в 3,2 раза (до 2900), Калмыкии — в 2,7 раза (до 13 000), свидетельствуют данные ФНС.
Советник юрфирмы «Инфралекс» Родион Шинкарев отметил, что практика «переездов» предпринимателей в регионы с низкими ставками может расшириться только на бумаге, а это будет давать повод налоговым органам для претензий. В ФНС по этому поводу напомнили, что суды поддерживают позицию налоговых органов о возникновении необоснованной налоговой выгоды в ситуации, когда налогоплательщиками применяется, по сути, фиктивная налоговая миграция. Пресс-служба Минфина сообщила РБК, что закон, расширяющий пороги для предпринимателей на УСН, «в том числе направлен на предотвращение использования незаконных схем налоговой оптимизации».